第五部分：遠距審計－準備工作

這是關於遠距審計的七篇系列文章的第五篇：

• 第一部分－如何進行遠端審計
• 第二部分 - 風險評估
• 第三部分 - 審計方法
• 第四部分 - 技術
• 第五部分 - 準備工作
• 第六部分 - 提示進行遠端審計
• 第七部分 - 後續

進行遠端審計需要周密的準備——甚至比現場審計更充分。審計員需要確定哪些人需要參與、何時參與以及透過哪些管道參與。乍聽之下，這似乎與傳統的審計安排類似；然而，在遠距審計過程中幾乎不可能進行任何更改：重新安排與身處不同地點的參與者的會議很容易導致混亂。

另一個需要避免的尷尬錯誤是時區混淆。對於現場審核，無需在審核計畫中指定時區－通常都是審核地點的時區。然而，當網路會議參與者身處不同的洲時，一個小小的錯誤就可能造成嚴重的後果。

至於遠端審核的持續時間，根據經驗，遠端審核的持續時間不應短於現場審核。相反，如果這是您第一次進行遠端審核，則有充分的理由規劃更長的審核時間。

• 技術問題（例如網路連線問題）可能會導致延遲。建議您預先預留額外時間以應對可能發生的故障。
• 與現場審核相比，審核員透過螢幕處理資訊需要更多時間。
• 與會者需要經常休息，因為網路會議比面對面會議更有壓力。

正因為網路會議可能會讓人疲憊，所以建議組織幾次較短的會議，並分散在幾天內進行，而不是安排在一天內進行非常密集的會議。

網路會議中常見的問題是連結性和音質問題。這些問題無法完全消除，但事先測試連接並確保所有審計參與者都熟悉所需的硬體和軟體將大有幫助。被審計單位還必須確保所有參與者都能在一個安靜的環境中進行會議，以避免干擾和背景噪音。

在進行審計之前，您還必須確定是否需要錄製會議。雖然錄製會議有助於記錄審計過程，但需要考慮資料安全和隱私問題。您不僅需要獲得所有參與者的同意，還需要討論安全方面的問題，並確定儲存和刪除條款（請參閱第 4 部分和第 7 部分）。在徵求同意時，請務必明確說明您將錄製音訊、視訊還是兩者都錄製。如果您依賴錄音來記錄結果，請確保有辦法確定是誰說了什麼。

但請記住，即使您和受審計方決定不錄製審計過程，技術上仍然可以（但絕對不允許！）截圖或以其他方式錄製審計過程。毋庸置疑，這將嚴重違反保密義務和專業操守。因此，遠端審計需要審計師和受審計方之間建立一定的信任。

準備工作完成後，便是正式審計。您可以在第 10 頁閱讀更多相關內容。第六藝術- 進行遠端審計的技巧。