İnsan hakları: Genişletilmiş raporlar, daha fazla durum tespiti

İÇERİK

• Dünya çapında 23 ülkede eylem planları
• Uzatılacak raporlama yükümlülükleri
• Sürdürülebilir finans
• Yükümlülükler kataloğu büyüyor
• Yönetim sistemleri korkuluk görevi görür
• İlgili tarafları dahil edin
• Kaliteyi ve çevre politikasını şekillendirmek
• Yazarlar

Şirketler sürdürülebilirlik risklerini nasıl yönetebilir?

Michael Wiedmann (Norton Rose Fulbright) ve Frank Graichen (DQS GmbH) tarafından

20 yıldan fazla bir süre önce, ilk şirketler BM Küresel İlkeler Sözleşmesi'ne [1] (UN Global Compact) katıldı. Bu arada, sorumlu kurumsal yönetim için dünyanın en büyük ve en önemli girişimidir. BM Küresel İlkeler Sözleşmesi'nin vizyonu, on evrensel ilkesine dayanan kapsayıcı ve sürdürülebilir bir küresel ekonomidir. Şirketler, katılarak on ilkeye saygı göstermeyi ve ilkelerin uygulanmasındaki ilerleme ve sorunlar hakkında yıllık olarak rapor vermeyi kabul eder. Raporlar gönüllü olarak açıklanmaya dayandığından ve doğrulamaya tabi olmadığından, bu raporlamanın ciddiyeti sorgulanmaktadır.

2011 yılında, BM İnsan Hakları Konseyi [2], üye devletler için kurumsal tedarik zincirleri boyunca insan haklarına saygıyı yasal olarak koruma ve bunun nasıl yapıldığını gösterme yükümlülüğü oluşturan İş ve İnsan Haklarına İlişkin Yol Gösterici İlkeleri (Yol Gösterici İlkeler) [3] kabul etti. bu yükümlülükleri zorunlu raporlama ile karşılamaktadırlar.

Dünya çapında 23 ülkede eylem planları

Yol Gösterici İlkeler, dünya çapında yasa koyucuların şirketlerin tedarik zincirlerindeki insan hakları ihlallerini rapor etmelerini zorunlu kılan bir dizi yasanın başlangıç noktasıdır. Bu tür ilk yasa, 2012'de Kaliforniya'nın Tedarik Zincirlerinde Şeffaflık Yasası [4] idi ve bu da 2015'te Birleşik Krallık'ın Modern Kölelik Yasası'nın planıydı [5].

Aynı zamanda, hem Birleşmiş Milletler [6] hem de AB [7] üyelerini Yol Gösterici İlkeleri uygulamak için Ulusal Eylem Planlarını (UEP'ler) [8] kabul etmeye çağırdı. Bu çağrı, yerel şirketlere özel çağrılarla eylem planları hazırlayan dünya çapında 23 ülke tarafından karşılandı [9]. Uluslararası olarak aktif Alman şirketleri, bu nedenle, yalnızca Alman hükümetinin UEP'sini değil, aynı zamanda, uygun olduğunda, yan kuruluşlarıyla birlikte bulundukları ülkelerin UEP'lerini de gözlemlemek zorundadır.

İlk yasalar ve sonuçta ortaya çıkan yükümlülükler şirketler için hala nispeten bağlayıcı olmamakla birlikte, Fransa'da 2017'de [10] ve Hollanda'da 2019'da [11] başka ulusal yasalar da son yıllarda yürürlüğe girdi ve yalnızca raporlama yükümlülüklerini dayatmadı aynı zamanda şirketlere karşı, uyulmaması durumunda yaptırım uygulanabilecek durum tespiti yükümlülüklerini de getirdi.

Raporlama yükümlülükleri genişletildi

2014 yılında kabul edilen ve Avrupa genelinde 6000'den fazla şirketin sürdürülebilirlik faaliyetleri hakkında rapor vermesini zorunlu kılan Kurumsal Sosyal Sorumluluk (KSS) Direktifi [12], bir istişare kapsamında Şubat 2020'den beri gözden geçirilmektedir. AB'nin de aynı doğrultuda düşündüğü bu gözden geçirmenin sonucundaki beklenti, raporlama yükümlülüğünün gelecekte daha fazla şirketi kapsayacak şekilde genişletilmesi ve çok daha spesifik hale getirilmesidir. Bu, şirketlerin tedarikçilerine gerekli bilgileri eskisinden daha fazla sağlayacakları anlamına gelir.

AB Adalet Komiseri Didier Reynders, 2021'de insan hakları ve çevre koruma standartlarına uyum için bir Avrupa tedarik zinciri yasası duyurdu [13]. Böyle bir tedarik zinciri yasasının kabul edilmesiyle, şirketlerin insan hakları ihlallerini veya çevreye verilen zararı önlemek veya azaltmak için büyüklükleri ve nedensellik katkılarıyla orantılı olanı yaptıklarını göstermeleri gerekecektir. Bir risk analizine ve riskten kaçınma veya risk azaltıcı önlemlerin uygulanmasına dair kanıt sağlayamazlarsa, muhtemelen yaptırıma tabi tutulacaklar.

Bu AB yasama planları, AB Komisyonu'nun Aralık 2019'da sunduğu ve Avrupa'yı iklim açısından nötr bir şekilde büyütmeyi amaçlayan "Yeşil Anlaşma" içinde yer alıyor. Bu, sürdürülebilir finansın geliştirilmesi de dahil olmak üzere ekonominin ve tedarik zincirlerinin dönüşümünü gerektirir [14].

sürdürülebilir finans

Finansı dönüştürmek, AB'nin şirketleri uzun vadeli hedeflere ve sürdürülebilir kalkınmayla ilgili zorluklara ve fırsatlara odaklanmaya teşvik edeceği anlamına geliyor. Bu, sınır ötesi tedarik zincirlerinde insan hakları ihlalleri gibi sosyal risklere gereken önem verilerek, iklim ve çevresel risklerin tamamen yönetilmesi ve ticari hususlara entegre edilmesi gerektiği anlamına gelir [15].

Bu yolda ilk adım olarak AB, sürdürülebilir ve iklim dostu yatırımlar için bir sınıflandırma sistemi olan "taksonomi"yi uygulamaya koymuştur [16]. Gelecekte, yatırımlar için kredilerin uygun faiz oranları, yatırımların doğrudan veya dolaylı olarak insanlar, iklim ve çevre üzerinde olumsuz etkilerinin olmamasına da bağlı olacaktır.

Yükümlülükler kataloğu büyüyor

Bu nedenle şirketler, ticari faaliyetlerinin, iş ilişkilerinin ve ürün ve hizmetlerinin etkileri ve riskleri hakkında eskisinden daha kapsamlı bir şekilde raporlamaya hazır olmalı [17] ve ilgili durum tespiti yükümlülüklerine uymadıkları için yaptırıma tabi tutulmalıdır. Ya bu yasal yükümlülükler onları doğrudan etkileyecek ya da bu yükümlülükler iş ortakları tarafından kendilerine giderek daha fazla aktarılacaktır.

Bu nedenle şirketler, çekici bir iş ortağı olarak kalabilmek veya gelecekteki finansmanda olumsuz etkilere maruz kalmamak için tüm değer zincirlerini sürdürülebilirlik riskleri açısından incelemeye, bunlardan kaçınmaya veya en azından (orta ve uzun vadede) önemli ölçüde azaltmaya başlamalıdır.

Yönetim sistemleri korkuluk görevi görür

Sürdürülebilirlik risklerine odaklanma tavsiyesi, mevcut yönetim sistemlerinin bu tür risk analizlerinde şirketleri desteklemek için ne ölçüde uygun olduğu ve örneğin ISO 9001, ISO 14001 veya ISO 45001 de hangi temas noktalarının olabileceği gibi ilginç bir soruyu gündeme getiriyor.

Yıllar önce tanıtılan temel ISO yapısının (High-Level-Structure, HLS) bu açıdan faydalı olduğu kanıtlanmıştır. Tüm yönetim sistemi standartlarının benzer bir yapıya sahip olması, ilgili konu alanı ile ilgili olarak büyük ölçüde aynı gereksinimleri belirlemesi ve uyumlaştırılmış terminoloji kullanılması ile sonuçlanmıştır.

İlgili tarafları dahil edin

Spesifik olarak, KSS ile "kuruluşun ve ilgili tarafların bağlamı", "(kalite/çevre) politikası" ve "bağlayıcı taahhütlere ilişkin riskler ve fırsatlar" konuları arasındaki ilişkiler aşağıda ele alınacaktır.

Bir kuruluş ile tedarikçileri arasındaki iç ilişki üzerinde çarpıcı bir etkiye sahip olacak bir tedarik zinciri yasasının ve genişletilmiş raporlama gereksinimlerinin (planlanan) getirilmesiyle, bir şirketin faaliyet gösterdiği "dış sorunlar" ve "bağlam"da değişiklikler meydana gelir. (bkz. ISO 9001, bölüm 4.1). İlgili tarafların gereksinimleri ve beklentileri de aynı derecede etkilenir (bkz. ISO 9001, Bölüm 4.2), yasal ve düzenleyici gereksinimler raporlama yükümlülükleri ve Tedarik Zinciri Yasası ile formüle edildiğinden "ilgili" ve dolayısıyla zorunlu/bağlayıcı hale gelir.

Kaliteyi ve çevre politikasını şekillendirmek

Şirketin politikasını tanımlarken doğrudan, türetilebilir referanslar da ortaya çıkar. Örneğin, kalite ve/veya çevre politikası "geçerli gereklilikleri karşılama taahhüdü"nü içermelidir (ISO 9001, bölüm 5.2.1c). Bir Avrupa direktifi veya bir yasa, kuşkusuz böyle bir geçerli gerekliliktir. Ayrıca, yönetim sistemi standartları, kuruluşun politikasının bağlama uygun olmasını gerektirir.

Bu nedenle, bağlam değiştiğinde ve tüketicilerin, finansal kuruluşların ve yasa koyucuların beklentileri, bir kuruluşun stratejisi, ürünleri, hizmetleri, süreçleri ve tedarik zincirleri için gereksinimleri doğrudan veya dolaylı olarak değiştirdiğinde, bu gereklilikler gerçekten de değiştirilmiş ve uyarlanmış bir şekilde şirket politikasına yansıtılmalıdır.

"Riskler ve Fırsatlar" (ISO 9001, bölüm 6.1.1) konusuyla ilgili olarak, şirketlerin kendilerinin analiz edip yanıtlayabilmeleri gereken üç konu ve soru ortaya çıkıyor:

• Tedarik zincirlerinde insan haklarına uyum ve/veya çevreyle ilgili zararlardan kaçınmanın uygun bir şekilde dikkate alınmaması veya olası bir raporlama yükümlülüğüne yalnızca yetersiz şekilde uyulması durumunda, bunun şirket için ne gibi istenmeyen etkileri olur?
• Şirketin KSS ile ilgili olarak tutarlı bir taahhüdü ve aktif bir şekilde konumlandırılmasından hangi fırsatlar ve olanaklar doğacaktır, örn. imaj, marka konumlandırma, pazar payları, yeni hedef grupların gelişimi, satışlar ve kazançlar açısından?
• Şirket, tedarikçi yönetimi ve satın alma süreçlerinin bir parçası olarak KSS Direktifi ve Tedarik Zinciri Yasası'ndan doğabilecek gereklilikleri dikkate alıyor mu? Ve "dış tedarikçilere" (ISO 9001, bölüm 8.4.3) sözleşmeye dayalı anlaşmalar da dahil olmak üzere hangi bilgiler sağlanmaktadır?

Bu, bu konuların iç ve dış denetimlere mümkün olan en kısa sürede entegre edilmesini ve elde edilen sonuçlardan ilgili kurumsal süreçlerde düzenlemelerin yapılmasını neredeyse zorunlu hale getiriyor.

Yazarlar

Michael Wiedmann, Norton Rose Fulbright'ın Frankfurt ofisinde bir uyum avukatıdır. Alman Uyum Enstitüsü e.V. (DICO), aynı zamanda KSS/insan hakları çalışma grubunun eş başkanı olarak görev yapmaktadır. Frank Graichen, DQS GmbH'nin Denetçi Yönetimi ve Yetkinlik bölümüne başkanlık etti, ISO 9001 denetçisidir ve Frankfurt/Main'deki Alman Kalite Derneği'nde (DGQ) denetim konularında öğretim görevlisidir.

Kaynakça

¹ Küresel İlkeler Sözleşmesi'nin on ilkesi: https://www.globalcompact.de/de/ueber-uns/deutsches-netzwerk.php.
² İnsan Hakları Konseyi ile ilgili ayrıntılar: https://www.ohchr.org/EN/HRBodies/HRC/Pages/Home.aspx.
³ İş ve İnsan Haklarına İlişkin Yol Gösterici İlkeler: https://www.globalcompact.de. Shortlink directly to PDF: https://bit.ly/3ko346H
⁴ 2010 Tedarik Zincirlerinde Kaliforniya Şeffaflığı Yasası: https://oag.ca.gov.
⁵ Modern Kölelik Yasası 2015: http://www.legislation.gov.uk.
⁶ BM İş ve İnsan Hakları Çalışma Grubu
⁷ AB Komisyonu, KSS için AB Stratejisi 2011 - 2014, s. 1, https://www.europarl.europa.eu. Shortlink directly to PDF: https://bit.ly/2FJVi86
⁸ German NAP: https://www.csr-in-deutschland.de/DE/Wirtschaft-Menschenrechte/wirtschaft-menschenrechte.html
⁹ İnsan Hakları Yüksek Komiseri Listesi: https://www.ohchr.org/EN/Issues/Business/Pages/NationalActionPlans.aspx.
¹⁰ LOI n° 2017-399 du 27 mars 2017 relative au devoir de vigilance des sociétés mères et des entreprises donneuses d'ordre: https://www.legifrance.gouv.fr.
¹¹ Wet van 24 oktober 2019 houdende de invoering van een zorgplicht ter voorkoming van de levering van goederen en diensten die met behulp van kinderarbeid tot stand zijn gekomen (Wet zorgplicht kinderarbeid): https://zoek.officielebekendmakingen.nl.
¹² Directive 2014/95/EU: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/PDF/?uri=CELEX:32014L0095&from=EN
¹³ Avrupa Parlamentosu Sorumlu İş Ahlakı Çalışma Grubu, webinar of 29.04.2020.
¹⁴ Avrupa Yeşil Anlaşması: https://ec.europa.eu/info/ 
¹⁵ Sürdürülebilir finans konusunda AB istişareleri (query ran until 15.07.2020): https://ec.europa.eu/info/consultations/finance-2020-sustainable-finance-strategy_en
¹⁶ "Taksonomi" ve Sürdürülebilir Finans Teknik Çalışma Grubunun sonuçları hakkında daha fazla bilgi: https://ec.europa.eu/info/publications/sustainable-finance-technicalexpert-group_de
¹⁷ Alman Federal Hükümeti Sürdürülebilir Finans Danışma Konseyi'nin Tavsiyesi, Ara Rapor - 5.03.2020 Büyük Dönüşümü için Sürdürülebilir Finansın Önemi: https://sustainable-finance-beirat.de/en/publications/

Not

Yukarıdaki makale ilk olarak Alman ticaret dergisi "QZ Qualität und Zuverlässigkeit"in 09/2020 sayısında yayınlanmıştır. Yayıncının izniyle burada yayınlanmaktadır.