In futuro, le aziende dovranno presentare relazioni più complete rispetto al passato sugli impatti e i rischi delle loro attività commerciali. Potranno essere sanzionate se non rispetteranno i relativi requisiti di due diligence. Cosa dovrebbero fare le aziende per rimanere un partner commerciale interessante.

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Come le aziende possono gestire i loro rischi di sostenibilità

Di Michael Wiedmann (Norton Rose Fulbright) e Frank Graichen (DQS GmbH)

Più di 20 anni fa, le prime aziende hanno aderito al Global Compact delle Nazioni Unite [1]. Nel frattempo è diventata l'iniziativa più grande e importante al mondo per una governance aziendale responsabile. La visione del Global Compact delle Nazioni Unite è quella di un'economia globale inclusiva e sostenibile, basata sui suoi dieci principi universali. Aderendo, le aziende accettano di rispettare i dieci principi e di riferire annualmente sui progressi e i problemi nell'attuazione dei principi. Poiché i rapporti si basano su autodenunce volontarie e non sono soggetti a verifica, la serietà di questi rapporti è messa in discussione.

Nel 2011, il Consiglio per i diritti umani delle Nazioni Unite [2] ha adottato i Principi guida su imprese e diritti umani (Guiding Principles) [3], che hanno creato l'obbligo per gli Stati membri di sancire per legge il rispetto dei diritti umani lungo le catene di approvvigionamento delle imprese e di dimostrare come stanno adempiendo a tali obblighi con relazioni obbligatorie.

Piani d'azione in 23 Paesi nel mondo

I Principi guida sono il punto di partenza per una serie di leggi in tutto il mondo che hanno imposto ai legislatori di richiedere alle aziende di riferire sulle violazioni dei diritti umani nelle loro catene di approvvigionamento. La prima legge di questo tipo è stata la legge californiana sulla trasparenza nelle catene di fornitura del 2012 [4], che a sua volta è stata la base per la legge britannica sulla schiavitù moderna del 2015 [5].

Aggiornamento: nuovi sviluppi sulla legge sulla catena di approvvigionamento.

Venerdì 12 febbraio 2021, il governo tedesco ha raggiunto un accordo sui punti chiave di una legge sulla catena di fornitura da applicare il 1° gennaio 2023. Come riportato dal notiziario tedesco "tagesschau.de" il 12.02.2021, i tre ministeri coinvolti hanno "raggiunto una svolta nella lunga disputa su una legge sulla catena di approvvigionamento sul rispetto dei diritti umani e degli standard ambientali".

Il blog di DQS pubblicherà presto un articolo sull'ambito di applicazione previsto della legge e sulle implicazioni per le aziende che intendono assumersi la propria responsabilità sociale lungo la catena di fornitura.

Allo stesso tempo, sia le Nazioni Unite [6] che l'UE [7] hanno invitato i loro membri ad adottare Piani d'azione nazionali (PAN) [8] per attuare i Principi guida. Questo appello è stato raccolto da 23 Paesi in tutto il mondo, che hanno elaborato piani d'azione con inviti specifici alle imprese locali [9]. Le imprese tedesche attive a livello internazionale devono quindi rispettare non solo il PAN del governo tedesco, ma anche, ove applicabile, i PAN dei Paesi in cui sono presenti con filiali.

Mentre le prime leggi e i conseguenti obblighi erano ancora relativamente poco vincolanti per le aziende, negli ultimi anni sono state emanate altre leggi nazionali, in Francia nel 2017 [10] e nei Paesi Bassi nel 2019 [11], che impongono alle aziende non solo obblighi di rendicontazione ma anche obblighi di due diligence, la cui inosservanza può essere sanzionata.

Estensione degli obblighi di rendicontazione

Anche l'UE sta ragionando sulla stessa linea. La direttiva sulla responsabilità sociale delle imprese (CSR) [12] adottata nel 2014, che obbliga più di 6000 aziende in tutta Europa a riferire anche sulle loro attività di sostenibilità, è in fase di revisione dal febbraio 2020 nell'ambito di una consultazione. Si prevede che in futuro l'obbligo di rendicontazione sarà esteso a un maggior numero di aziende e sarà reso molto più specifico. Ciò significa che le aziende chiederanno ai loro fornitori di fornire le informazioni richieste ancora più di prima.

Il commissario europeo per la Giustizia Didier Reynders ha annunciato l'adozione di una legge europea sulla catena di approvvigionamento per il rispetto dei diritti umani e degli standard di protezione ambientale nel 2021 [13]. Con l'adozione di tale legge sulla catena di fornitura, le aziende saranno probabilmente tenute a dimostrare di aver fatto ciò che è commisurato alle loro dimensioni e al loro contributo causale per prevenire o mitigare le violazioni dei diritti umani o i danni all'ambiente. Se non riusciranno a fornire la prova di un'analisi dei rischi e dell'attuazione di misure per evitarli o ridurli, rischieranno di essere sanzionate.

Questi piani legislativi dell'UE sono incorporati nel "Green Deal" della Commissione europea presentato nel dicembre 2019, che mira a far crescere l'Europa in modo neutrale dal punto di vista climatico. Ciò richiede una trasformazione dell'economia e delle catene di approvvigionamento, compreso lo sviluppo di una finanza sostenibile [14].

Finanza sostenibile

Trasformare la finanza significa che l'UE incoraggerà le aziende a concentrarsi sugli obiettivi a lungo termine e sulle sfide e opportunità associate allo sviluppo sostenibile. Ciò implica che i rischi climatici e ambientali devono essere pienamente gestiti e integrati nelle considerazioni commerciali, tenendo in debita considerazione i rischi sociali, come le violazioni dei diritti umani nelle catene di approvvigionamento transfrontaliere [15].

Come primo passo su questa strada, l'UE ha introdotto un sistema di classificazione per gli investimenti sostenibili e rispettosi del clima - la "tassonomia" [16]. In futuro, i tassi di interesse favorevoli sui prestiti per gli investimenti dipenderanno anche dalla misura in cui gli investimenti, direttamente o indirettamente, non avranno impatti negativi sulle persone, sul clima e sull'ambiente.

Il catalogo degli obblighi si allarga

Le aziende devono quindi essere pronte a riferire in modo più completo rispetto al passato sugli impatti e sui rischi delle loro attività commerciali, delle loro relazioni d'affari e dei loro prodotti e servizi [17], e ad essere sanzionate per il mancato rispetto dei relativi obblighi di due diligence. Questi obblighi legali li riguarderanno direttamente o saranno sempre più spesso trasmessi dai loro partner commerciali.

Le aziende dovrebbero quindi iniziare fin da ora a esaminare l'intera catena del valore per individuare i rischi di sostenibilità, evitarli o almeno ridurli in modo significativo (nel medio-lungo termine) per rimanere un partner commerciale attraente o per non subire effetti negativi nei finanziamenti futuri.

I sistemi di gestione servono come "guardrail"

La raccomandazione di concentrarsi sui rischi di sostenibilità solleva ora l'interessante questione della misura in cui i sistemi di gestione esistenti sono adatti a supportare le aziende in tali analisi dei rischi, e quali punti di contatto potrebbero esserci, ad esempio, nelle norme ISO 9001, ISO 14001 o ISO 45001.

La struttura di base dell'ISO (High-Level-Structure, HLS), introdotta anni fa, si è rivelata utile a questo proposito. In questo modo tutte le norme sui sistemi di gestione hanno una struttura simile, stabiliscono requisiti in gran parte identici in relazione alla rispettiva area tematica e utilizzano una terminologia armonizzata.

Coinvolgere le parti interessate

In particolare, le correlazioni tra la RSI e gli argomenti "contesto dell'organizzazione e parti interessate", "politica (di qualità/ambientale)" e "rischi e opportunità in relazione agli impegni vincolanti" saranno affrontate di seguito.

Con l'introduzione (prevista) di requisiti di rendicontazione estesi e di una legge sulla catena di fornitura che avrà un'influenza notevole sul rapporto interno tra un'organizzazione e i suoi fornitori, si verificano cambiamenti nelle "questioni esterne" e nel "contesto" in cui opera un'azienda (cfr. ISO 9001, cap. 4.1). Altrettanto influenzati sono i requisiti e le aspettative delle parti interessate (cfr. ISO 9001, cap. 4.2), che diventano "rilevanti" e quindi obbligatori/vincolanti per il semplice fatto che i requisiti legali e normativi sono formulati con gli obblighi di rendicontazione e il Supply Chain Act.

Definire la politica della qualità e dell'ambiente

Nella definizione della politica aziendale emergono anche riferimenti diretti e derivabili. Ad esempio, la politica per la qualità e/o l'ambiente deve includere "l'impegno a soddisfare i requisiti applicabili" (ISO 9001, cap. 5.2.1c). Una direttiva europea o una legge è senza dubbio un requisito applicabile. Inoltre, gli standard del sistema di gestione richiedono che la "politica (dell'organizzazione) sia appropriata per (...) il contesto".

Pertanto, quando il contesto cambia e le aspettative dei consumatori, delle organizzazioni finanziarie e dei legislatori modificano direttamente o indirettamente i requisiti per la strategia, i prodotti, i servizi, i processi e le catene di fornitura di un'organizzazione, ciò può - anzi deve - riflettersi in una politica aziendale modificata e adattata.

Per quanto riguarda l'argomento "Rischi e opportunità" (ISO 9001, cap. 6.1.1), emergono tre aspetti e domande che le aziende dovrebbero essere in grado di analizzare e rispondere da sole:

  • Quali effetti indesiderati avrebbe l'azienda se rispettasse solo in modo inadeguato un eventuale obbligo di rendicontazione o se nelle catene di fornitura non si potesse dimostrare un'adeguata considerazione del rispetto dei diritti umani e/o della prevenzione di danni rilevanti per l'ambiente?
  • Quali opportunità e possibilità deriverebbero da un impegno coerente e da un posizionamento attivo dell'azienda in materia di RSI, ad esempio in termini di immagine, posizionamento del marchio, quote di mercato, sviluppo di nuovi gruppi target, vendite e guadagni?
  • L'azienda tiene conto dei requisiti che potrebbero derivare dalla Direttiva CSR e dal Supply Chain Act nell'ambito dei processi di gestione dei fornitori e di approvvigionamento? E quali informazioni, compresi gli accordi contrattuali, vengono fornite ai "fornitori esterni" (ISO 9001, cap. 8.4.3)?

Ciò rende quasi imperativo integrare questi argomenti negli audit interni ed esterni il più rapidamente possibile e ricavare dai risultati ottenuti gli adeguamenti dei processi aziendali pertinenti.

Gli autori

Michael Wiedmann è avvocato specializzato in compliance presso l'ufficio di Francoforte di Norton Rose Fulbright. All'interno del German Institute for Compliance e.V. (DICO), è anche coinvolto come co-presidente del gruppo di lavoro CSR/diritti umani. Frank Graichen ha diretto la divisione Auditor Management & Competence di DQS GmbH, è auditor ISO 9001 e docente su temi di auditing presso la German Society for Quality (DGQ) di Francoforte sul Meno.

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Fonti

1 Dieci principi del Global Compact: https://www.globalcompact.de/de/ueber-uns/deutsches-netzwerk.php.
2 Dettagli sul Consiglio per i diritti umani: https://www.ohchr.org/EN/HRBodies/HRC/Pages/Home.aspx.
3 Principi guida su imprese e diritti umani: https://www.globalcompact.de. Collegamento diretto al PDF: https://bit.ly/3ko346H
4 Legge californiana sulla trasparenza nelle catene di approvvigionamento del 2010: https://oag.ca.gov.
5 Legge sulla schiavitù moderna del 2015: http://www.legislation.gov.uk.
6 Gruppo di lavoro delle Nazioni Unite su imprese e diritti umani
7 Commissione europea, Strategia dell'UE per la RSI 2011 - 2014, pag. 1, https://www.europarl.europa.eu. Collegamento diretto al PDF: https://bit.ly/2FJVi86
8 PAN tedesco: https://www.csr-in-deutschland.de/DE/Wirtschaft-Menschenrechte/wirtschaft-menschenrechte.html
9 Elenco dell'Alto Commissario per i diritti umani: https://www.ohchr.org/EN/Issues/Business/Pages/NationalActionPlans.aspx.
10 LOI n° 2017-399 du 27 mars 2017 relative au devoir de vigilance des sociétés mères et des entreprises donneuses d'ordre: https://www.legifrance.gouv.fr.
11 Wet van 24 oktober 2019 houdende de invoering van een zorgplicht ter voorkoming van de levering van goederen en diensten die met behulp van kinderarbeid tot stand zijn gekomen (Wet zorgplicht kinderarbeid): https://zoek.officielebekendmakingen.nl.
12 Direttiva 2014/95/UE: https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/PDF/?uri=CELEX:32014L0095&from=EN
13 Gruppo di lavoro del Parlamento europeo sulla condotta responsabile delle imprese, webinar del 29.04.2020.
14 Un Green Deal europeo: https://ec.europa.eu/info/
15 Consultazione dell'UE sulla finanza sostenibile (domanda valida fino al 15.07.2020): https://ec.europa.eu/info/consultations/finance-2020-sustainable-finance-strategy_en
16 Maggiori informazioni sulla "tassonomia" e sui risultati del Gruppo di lavoro tecnico sulla finanza sostenibile: https://ec.europa.eu/info/publications/sustainable-finance-technicalexpert-group_de
17 Raccomandazione del Consiglio consultivo per la finanza sostenibile del Governo federale tedesco, Rapporto intermedio - L'importanza della finanza sostenibile per la grande trasformazione del 5.03.2020: https://sustainable-finance-beirat.de/en/publications/

Nota

Il presente articolo è apparso per la prima volta nel numero 09/2020 della rivista specializzata tedesca "QZ Qualität und Zuverlässigkeit". Viene qui pubblicato per gentile concessione dell'editore.

Autore
Michael Wiedmann

Da giugno 2017 a dicembre 2020, Michael Wiedmann è stato un avvocato di conformità nell'ufficio di Francoforte di Norton Rose Fulbright. In precedenza, ha ricoperto un'ampia varietà di posizioni manageriali presso il gruppo METRO per due decenni; tra cui Chief Compliance Officer, Senior Vice President Public Affairs, Head of Corporate Development/ General Manager, General Counsel e Company Secretary. Ha una vasta esperienza in materia di conformità, governance e questioni aziendali, che mette a frutto nella consulenza ai suoi clienti, in particolare nello sviluppo e nella progettazione di sistemi di gestione della conformità. Oltre al suo impegno con l'Istituto Tedesco per la Compliance e.V. (DICO) come co-presidente del gruppo di lavoro CSR/Diritti Umani, Michael Wiedmann pubblica regolarmente sui temi dei diritti umani e del whistleblowing. Inoltre, è membro del comitato esecutivo della Wettbewerbszentrale tedesca di Bad Homburg, che combatte le pratiche commerciali sleali.

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