À l'avenir, les entreprises devront présenter des rapports plus complets qu'auparavant sur les impacts et les risques de leurs activités commerciales. Elles pourront être sanctionnées si elles ne respectent pas les obligations de diligence raisonnable qui en découlent. Ce que les entreprises devraient déjà faire pour rester un partenaire commercial attrayant.

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Comment les entreprises peuvent gérer leurs risques en matière de durabilité

Par Michael Wiedmann (Norton Rose Fulbright) et Frank Graichen (DQS GmbH)

Il y a plus de 20 ans, les premières entreprises ont rejoint le Pacte Mondial des Nations Unies [1]. Aujourd'hui, il s'agit de la plus grande et de la plus importante initiative au monde en matière de gouvernance d'entreprise responsable. La vision du Pacte mondial des Nations unies est celle d'une économie mondiale inclusive et durable, fondée sur ses dix principes universels. En adhérant au Pacte, les entreprises acceptent de respecter les dix principes et de rendre compte chaque année des progrès réalisés et des problèmes rencontrés dans la mise en œuvre de ces principes. Comme les rapports sont basés sur une auto-déclaration volontaire et ne sont pas soumis à vérification, le sérieux de ces rapports est remis en question.

En 2011, le Conseil des droits de l'homme des Nations unies [2] a adopté les Principes directeurs relatifs aux entreprises et aux droits de l'homme (Principes directeurs) [3], qui ont créé une obligation pour les États membres d'inscrire dans la loi le respect des droits de l'homme tout au long des chaînes d'approvisionnement des entreprises et de démontrer comment ils remplissent ces obligations par des rapports obligatoires.

Des plans d'action dans 23 pays du monde entier

Les Principes directeurs sont le point de départ d'un certain nombre de lois dans le monde qui ont amené les législateurs à exiger des entreprises qu'elles rendent compte des violations des droits de l'homme dans leurs chaînes d'approvisionnement. La première loi de ce type a été la loi californienne sur la transparence des chaînes d'approvisionnement en 2012 [4], qui a elle-même servi de modèle à la loi britannique sur l'esclavage moderne en 2015 [5].

Mise à jour : Nouveau développement sur la loi sur la chaîne d'approvisionnement.

Le vendredi 12 février 2021, le gouvernement allemand s'est finalement mis d'accord sur les points clés d'une loi sur la chaîne d'approvisionnement qui doit entrer en vigueur le 1er janvier 2023. Comme l'a rapporté le programme d'information allemand "tagesschau.de" le 12.02.2021, les trois ministères concernés ont "réalisé une percée dans le long conflit concernant une loi sur la chaîne d'approvisionnement sur le respect des droits de l'homme et des normes environnementales".

Le blog DQS publiera bientôt un article sur le champ d'application prévu de la loi et les implications pour les entreprises afin de respecter leur responsabilité sociale tout au long de la chaîne d'approvisionnement.

Dans le même temps, les Nations Unies [6] et l'UE [7] ont appelé leurs membres à adopter des plans d'action nationaux (PAN) [8] pour mettre en œuvre les principes directeurs. Cet appel a été suivi par 23 pays dans le monde, qui ont élaboré des plans d'action avec des appels spécifiques aux entreprises locales [9]. Les entreprises allemandes actives au niveau international doivent donc non seulement respecter le PAN du gouvernement allemand, mais aussi, le cas échéant, les PAN des pays dans lesquels elles sont présentes avec des filiales.

Alors que les premières lois et les obligations qui en découlent étaient encore relativement peu contraignantes pour les entreprises, d'autres lois nationales, en France en 2017 [10] et aux Pays-Bas en 2019 [11], ont été promulguées ces dernières années, imposant aux entreprises non seulement des obligations de déclaration mais aussi de diligence raisonnable, dont le non-respect peut être sanctionné.

Les obligations de déclaration vont être étendues

L'UE réfléchit également dans le même sens. La directive sur la responsabilité sociale des entreprises (RSE) [12] adoptée en 2014, qui oblige plus de 6000 entreprises en Europe à rendre également compte de leurs activités en matière de durabilité, est en cours de révision depuis février 2020 dans le cadre d'une consultation. Il est prévu que l'obligation de rapport soit étendue à davantage d'entreprises à l'avenir et qu'elle soit rendue beaucoup plus spécifique. Cela signifie que les entreprises obligeront leurs fournisseurs à fournir les informations requises encore plus qu'auparavant.

Le commissaire européen à la justice Didier Reynders a annoncé une loi européenne sur la chaîne d'approvisionnement pour le respect des droits de l'homme et des normes de protection de l'environnement en 2021 [13]. Avec l'adoption d'une telle loi sur la chaîne d'approvisionnement, les entreprises seront probablement tenues de démontrer qu'elles ont fait ce qui est proportionnel à leur taille et à leur contribution causale pour prévenir ou atténuer les violations des droits de l'homme ou les dommages à l'environnement. Si elles ne parviennent pas à fournir la preuve d'une analyse des risques et de la mise en œuvre de mesures visant à les éviter ou à les réduire, elles seront probablement sanctionnées.

Ces plans législatifs de l'UE s'inscrivent dans le "Green Deal" de la Commission européenne présenté en décembre 2019, qui vise à faire croître l'Europe de manière neutre sur le plan climatique. Cela nécessite une transformation de l'économie et des chaînes d'approvisionnement, y compris le développement de la finance durable [14].

Finance durable

Transformer la finance signifie que l'UE encouragera les entreprises à se concentrer sur les objectifs à long terme et sur les défis et opportunités associés au développement durable. Cela implique que les risques climatiques et environnementaux doivent être pleinement gérés et intégrés dans les considérations commerciales, en tenant dûment compte des risques sociaux, tels que les violations des droits de l'homme dans les chaînes d'approvisionnement transfrontalières [15].

Comme première étape sur cette voie, l'UE a introduit un système de classification des investissements durables et respectueux du climat - la "taxonomie" [16]. À l'avenir, les taux d'intérêt favorables sur les prêts pour les investissements dépendront également de la mesure dans laquelle les investissements, directement ou indirectement, n'ont pas d'impact négatif sur les personnes, le climat et l'environnement.

Le catalogue des obligations s'élargit

Les entreprises doivent donc être prêtes à rendre compte de manière plus complète qu'auparavant des impacts et des risques de leurs activités commerciales, de leurs relations d'affaires et de leurs produits et services [17], et à être sanctionnées en cas de non-respect des obligations de diligence raisonnable correspondantes. Soit ces obligations légales les affecteront directement, soit ces obligations leur seront de plus en plus transmises par leurs partenaires commerciaux.

Les entreprises devraient donc commencer dès maintenant à examiner l'ensemble de leur chaîne de valeur pour y déceler les risques liés à la durabilité, les éviter ou au moins les réduire de manière significative (à moyen et long terme) afin de rester un partenaire commercial attrayant ou de ne pas subir d'effets négatifs lors de financements futurs.

Les systèmes de gestion servent de garde-fous

La recommandation de se concentrer sur les risques liés à la durabilité soulève maintenant la question intéressante de savoir dans quelle mesure les systèmes de gestion existants sont adaptés pour soutenir les entreprises dans ces analyses de risques, et quels points de contact il pourrait y avoir, par exemple, dans les normes ISO 9001, ISO 14001 ou ISO 45001.

La structure de base de l'ISO (High-Level-Structure, HLS), qui a été introduite il y a des années, s'est avérée utile à cet égard. Elle a permis à toutes les normes de systèmes de management d'avoir une structure similaire, de fixer des exigences largement identiques par rapport au domaine concerné et d'utiliser une terminologie harmonisée.

Impliquer les parties intéressées

Les corrélations entre la RSE et les thèmes "contexte de l'organisation et parties intéressées", "politique (de qualité/environnementale)" et "risques et opportunités en matière d'engagements contraignants" seront abordées plus loin.

Avec l'introduction (prévue) d'exigences étendues en matière de rapports et d'une loi sur la chaîne d'approvisionnement qui aura une influence marquante sur la relation interne entre une organisation et ses fournisseurs, des changements se produisent dans les "questions externes" et le "contexte" dans lequel une entreprise opère (voir ISO 9001, chap. 4.1). Tout aussi affectées sont les exigences et les attentes des parties intéressées (voir ISO 9001, chap. 4.2), qui deviennent "pertinentes" et donc obligatoires/obligatoires simplement parce que des exigences légales et réglementaires sont formulées avec les obligations de rapport et la loi sur la chaîne d'approvisionnement.

Façonner la politique de qualité et d'environnement

Des références directes et dérivées apparaissent également lors de la définition de la politique de l'entreprise. Par exemple, la politique de qualité et/ou environnementale doit inclure "un engagement à répondre aux exigences applicables" (ISO 9001, chap. 5.2.1c). Une directive européenne ou une loi constitue sans aucun doute une telle exigence applicable. De plus, les normes de système de management exigent que la "politique (de l'organisme) soit appropriée (...) au contexte".

Ainsi, lorsque le contexte change et que les attentes des consommateurs, des organismes financiers et des législateurs modifient directement ou indirectement les exigences relatives à la stratégie, aux produits, aux services, aux processus et aux chaînes d'approvisionnement d'une organisation, cela peut - et même doit - se refléter dans une politique d'entreprise modifiée et adaptée.

En ce qui concerne le thème "Risques et opportunités" (ISO 9001, chap. 6.1.1), trois aspects et questions apparaissent, que les entreprises devraient être en mesure d'analyser et de répondre par elles-mêmes :

  • Quels seraient les effets indésirables pour l'entreprise si elle ne se conformait qu'insuffisamment à une éventuelle obligation de déclaration ou si aucune prise en compte appropriée du respect des droits de l'homme et/ou de la prévention des dommages environnementaux ne pouvait être démontrée dans les chaînes d'approvisionnement ?
  • Quelles opportunités et possibilités découleraient d'un engagement cohérent et d'un positionnement actif de l'entreprise en matière de RSE, par exemple en termes d'image, de positionnement de la marque, de parts de marché, de développement de nouveaux groupes cibles, de ventes et de bénéfices ?
  • L'entreprise tient-elle compte des exigences qui pourraient découler de la directive RSE et de la loi sur la chaîne d'approvisionnement dans le cadre de ses processus de gestion des fournisseurs et d'approvisionnement ? Et quelles informations, y compris les accords contractuels, sont fournies aux "fournisseurs externes" (ISO 9001, chap. 8.4.3) ?

Il est donc presque impératif d'intégrer le plus rapidement possible ces thèmes dans les audits internes et externes et de tirer des ajustements dans les processus d'entreprise concernés à partir des résultats obtenus.

Les auteurs

Michael Wiedmann est avocat spécialisé dans la conformité au sein du bureau de Francfort de Norton Rose Fulbright. Au sein de l'Institut allemand pour la conformité e.V. (DICO), il est également impliqué en tant que co-président du groupe de travail RSE/droits de l'homme. Frank Graichen a dirigé la division Gestion et compétence des auditeurs de DQS GmbH, est auditeur pour la norme ISO 9001 et donne des conférences sur des sujets d'audit à la Société allemande pour la qualité (DGQ), à Francfort-sur-le-Main.

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Sources

1 Les dix principes du Pacte mondial : https://www.globalcompact.de/ de/ueber-uns/deutsches-netzwerk.php.
2 Détails sur le Conseil des droits de l'homme : https://www.ohchr.org/EN/HRBodies/HRC/Pages/Home.aspx.
3 Principes directeurs relatifs aux entreprises et aux droits de l'homme : https://www.globalcompact.de. Lien direct vers le PDF : https://bit.ly/3ko346H
4 California Transparency in Supply Chains Act de 2010 : https://oag.ca.gov.
5 Loi de 2015 sur l'esclavage moderne : http://www.legislation.gov.uk.
6 Groupe de travail des Nations unies sur les entreprises et les droits de l'homme
7 Commission européenne, Stratégie de l'UE pour la RSE 2011 - 2014, p. 1, https://www.europarl.europa.eu. Lien direct vers le PDF : https://bit.ly/2FJVi86
8 PAN allemand : https://www.csr-in-deutschland.de/DE/Wirtschaft-Menschenrechte/wirtschaft-menschenrechte.html
9 Liste du Haut Commissaire aux droits de l'homme : https://www.ohchr.org/EN/Issues/Business/Pages/NationalActionPlans.aspx.
10 LOI n° 2017-399 du 27 mars 2017 relative au devoir de vigilance des sociétés mères et des entreprises donneuses d'ordre : https://www.legifrance.gouv.fr.
11 Wet van 24 oktober 2019 houdende de invoering van een zorgplicht ter voorkoming van de levering van goederen en diensten die met behulp van kinderarbeid tot stand zijn gekomen (Wet zorgplicht kinderarbeid) : https://zoek.officielebekendmakingen.nl.
12 Directive 2014/95/UE : https://eur-lex.europa.eu/legal-content/DE/TXT/PDF/?uri=CELEX:32014L0095&from=EN
13 Groupe de travail du Parlement européen sur la conduite responsable des entreprises, webinaire du 29.04.2020.
14 Un Green Deal européen : https://ec.europa.eu/info/
15 Consultation de l'UE sur la finance durable (interrogation jusqu'au 15.07.2020) : https://ec.europa.eu/info/consultations/finance-2020-sustainable-finance-strategy_en
16 Plus d'informations sur la "taxonomie" et les résultats du groupe de travail technique sur la finance durable : https://ec.europa.eu/info/publications/sustainable-finance-technicalexpert-group_de
17 Recommandation du Conseil consultatif sur la finance durable du gouvernement fédéral allemand, Rapport intermédiaire - L'importance de la finance durable pour la grande transformation du 5.03.2020 : https://sustainable-finance-beirat.de/en/publications/

Note

L'article ci-dessus a été publié pour la première fois dans le numéro 09/2020 de la revue professionnelle allemande "QZ Qualität und Zuverlässigkeit". Il est publié ici avec l'aimable autorisation de l'éditeur.

Auteur
Michael Wiedmann

De juin 2017 à décembre 2020, Michael Wiedmann a été avocat spécialisé en conformité au bureau de Francfort de Norton Rose Fulbright. Auparavant, il a occupé une grande variété de postes de direction au sein du groupe METRO pendant deux décennies ; notamment Chief Compliance Officer, Senior Vice President Public Affairs, Head of Corporate Development/ General Manager, General Counsel et Company Secretary. Il possède une vaste expérience en matière de conformité, de gouvernance et d'entreprise, qu'il met à profit pour conseiller ses clients, notamment dans le développement et la conception de systèmes de management de la conformité. Outre sa participation à l'Institut allemand pour la conformité (DICO) en tant que co-président du groupe de travail RSE/Droits de l'homme, Michael Wiedmann publie régulièrement des articles sur les droits de l'homme et la dénonciation. En outre, il est membre du comité exécutif de la Wettbewerbszentrale allemande de Bad Homburg, qui lutte contre les pratiques commerciales déloyales.

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